随着中国人海外资产配置意识的增强，已经有越来越多的国人直接或间接进入了国外的金融市场进行交易。如果您成功的取得了盈利，那么您接下来面临的第一个问题就是税收。那么，作为一个外国人投资于美国的股票和债券，需要了解哪些税务问题，是否需要额外向美国报税呢？

鉴于篇幅，我们只讨论一种情况，也就是非美国税务居民的外国人(Nonresident Alien) 投资美股、美债的税务问题。

首先我们必须清楚，自己是不是美国的税务居民。美国税法对“非税务居民”的定义是：

1.在现纳税年度期间中的任何时候，纳税人都不持有美国绿卡。

2.在过去的三年中的任何一年里，纳税人在美国境内的时间不超过183天（今年每天算一天，去年3天算一天，前年6天算一天）。

如果不满足以上条件的话，一名外国人会被视为“税务居民”。文章后面所触及的税务问题只适合于非税务居民的外国人，不适用于税务居民。

对一名非居民投资者来说，可能涉及到的税种一般有：股息税，利息税，以及资本增值税。下面分别介绍一下：

1. 股息（红利）税（Dividend Tax)

一般来讲，美国会对源自美国公司的股息征收30%的税，买卖股票的经纪券商会直接替客户把税扣掉。例如，如果你投资的股票应该派发给你100块股利，你的券商只会给你70块。但好处是，你也不需要再填报任何纳税报表。

但是，30%的股息税并不适用于和美国签订了税务协议的国家。目前中国大陆居民为10%，加拿大15%，日本10%，澳大利亚15%，新西兰15%。

注意，香港、新加坡、台湾都没有和美国签署协定，因此税率均为30%。

2. 利息税（Tax on Interests）

如果你是直接持有美国的债券，不管是美国国债、地方政府债券，还是一般公司债券，都不需要缴纳利息税。不过，如果你是通过债券基金或者债券ETF来持有的美国债券，那么，该基金或者ETF每次派发给你的利息，会被美国政府视为股利，必须按照前面股息税的税率纳税。

3.资本利得税（Capital Gain Tax)

首先要区分是长期资产利得还是短期，标准为一年。持有超过一年则为长期，否则为短期。

净长期资本利得/损失 = 长期资产利得 – 长期资产损失

净短期资本利得/损失 = 短期资产利得 – 短期资产损失

净资本利得 = 净长期资本利得 – 净短期资本损失

净资本利得的税率一般来说是15%，如果你本身处于10%或15%的税率税级，那么净资本利得的税率为0。但是，如果你的收入超过了最高税率税级39.6%，那么净资本利得的税率会变为20%。

净短期资本利得：总是视为普通收入，和其他收入一起用累进税率表算税。注意这就是为什么前面公式不能反过来，因为不能用净长期资本损失来抵消净短期资本利得。

净资本损失：如果你的资本损失超过利得，最多只能抵扣$3,000的普通收入。超过的部分可以带到下一年计算。

好消息——非居民投资美国不用缴纳资本利得税。资本利得税是对资本利得所征的税。简单而言就是对投资者证券买卖所获取的价差收益征税。

根据美国国税局 (IRS) 指示，中国享有美国政府所得税减免互惠条件，外国投资人如填妥W-8BEN表格，确认外籍纳税人身份者，可享受免扣缴所得税的优惠。当然，这里指的只是美国的资本利得税。如果你居住的国家（例如英国）对来自外国的资本利得要征税的话，那你还是需要在本国缴税。

由上可见，作为非税务居民的外国人，投资美股、美债的税务问题还是比较简单的。更好的是，你只要在开户时向经纪券商提交W-8BEN表，你的券商就会自动替你处理好扣税、缴税问题，你自己不用操心。

另外还需要注意的是，上文讲述的只是面向美国的纳税问题。除此以外，一名投资者还必须依照本国税法，完成在现居住国的纳税义务。根据《中华人民共和国个人所得税法》第七条规定：纳税义务人从中国境外取得的所得，准予其在应纳税额中扣除已在境外缴纳的个人所得税税额。但扣除额不得超过该纳税义务人境外所得依照本法规定计算的应纳税额。也就是说中国投资人已经向美国缴纳的税款，可以抵扣应向本国税务部门缴纳的所得税，并不需要重复交税。

事实上，在制度层面，以个人的名义直接投资境外证券市场，还没有得到中国官方的正式认可。目前，“炒美族”还不得不转道中国香港或直接通过美国的网上券商开户。

小贴士

中国人买卖美国股票要比美国公民更有优势。美国人炒股所得要交纳资本利得税，持股时间超过18个月的利润要缴10-20%的税，持股时间少于18个月内的直接并进个人收进缴纳个人所得税。中国人炒美股则不用缴纳资本利得税。开户时记得填写W-8Ben表格，声明你的外国人身份。

W-8BEN表格每两年要更新一次，否则IRS要先暂扣30%的税额直到你证明你仍是非美国居民的身份。

目前，在中国的外汇管制下，官方并不鼓励普通居民资金汇出进行投资。投资者必须转道中国香港或直接通过美国的网上券商开户。

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人生在世，总要有些许爱好，自娱自乐，才不枉来此一遭，经得起这漫长岁月的消耗。笔者专业断命业余做炒，命理和股票当算是平生的两个大的爱好，消耗了相当多的时光，且乐意沉醉其中，真心相待，甚至有共度余生的愿望。

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命理和股票分属两个不同领域，在常人来看相差甚远，研究的深了，实则有许多共通之处。命理和股票都是人生，都讲阴阳，皆重在修心，只不过一个主静一个主动，动静相合，炒趣横生。易有云，孤阴不生，孤阳不长，故天地配以阴阳。命理中的阴阳是太极，是五行表露的象，是富贵贫贱，是吉凶祸福，而股票中的阴阳是涨跌，是多空，是资金进出的方向，也是财富生死的象。

人常说专业有不同，术业有专攻。常年游走于两个领域，也着实认识了许多做股票朋友，了解了许多他们股票与命运的故事，可谓人生起伏有如股市行情中分时走势般动荡，感概颇多，而且很多故事对于我们的人生都有借鉴意义，以后有机会一一细表。

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股市有风险，入市须谨慎，人人都说股市的钱难赚，在我来看股票也是有规律的。任股票再难，也逃脱不了阴阳互生，相辅相承，物极必反的规律。且不说股票，这世间万物莫不如此，由此可见我们古人的智慧影响之深远，古典易学之博大精深，真可谓放之四海而皆准的真理。八字命理中将人生中天干运行地支的旺衰之势分为十二个生长状态，叫做十二长生，分别是长生，沐浴，冠带，临官，帝旺，衰，病，死，墓，绝，胎，养。客观反应出生命从无到有，从生到灭周而复始的过程。其实股票行情也是有生命周期的，行情按照他自己的节奏，总在至盛与至衰形成的两极间孕育着变化，极阳生阴，极阴转阳，改变之前的趋势，开始新的方向，循环往复。所以你随便打开任何股票的走势图，忘掉涨跌，忘掉盈亏，仔细看，在当下，它都是一幅幅正在生长的生命图画，如此美丽，而我们在欣赏生命的图画时，在当下的这一刻你应该清楚，它将把你带到天堂还是地狱。而现实中真实的情况是，我们往往忽视了事物最基础的生在状态，却被外表的假象蒙蔽双眼。说好的坚守，却在股票因各种负面消息屡创新低的时候，挥刀割肉离它而去，说好的旁观，却在股票利好频出几个涨停之后又创历史新高的时候，奋不顾身蒙头冲了进去。一个生命的周期轮回之后，已然伤痕累累。回过头来看一看，忍不住给个响亮的大嘴巴，啊，原来我在十二长生里相当生命中“胎”，“养”的位置（极阴孕阳）割了肉，而在“临官”，“帝旺”的位置（极阳转阴）站上了岗哨。无知而无畏，不了解事物发展的客观规律如夜路行舟，盲目而坚持。人的心理其实很奇怪。当你有期望时，你甚至将刀子的白光，看成情人桥下的月光。当你身心绝望时，云层里洒下的温暖的阳光，也形同眼眶里闪烁的泪光。其实内心的波动源于自己期望方向的改变。

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事实上认识到股票的生长状态，并且应用易学的观点作为哲学理论操作股票已经取得了巨大成功。那就是我个人非常推祟的《缠论》，个人从中受益颇多。可惜的是，天妒英才，又或者天机实不可破，缠论的作者英年，一代传奇，留无限遗憾于人间。不过缠论的种子已经种下了，只待它开枝结果，芳华满山。网上也有很多学缠，论缠的，可是深得精髓者甚少，个人推荐做股票的朋友都去了解一下，相信定会有所帮助。也欢迎缠友们私信我互相交流。人生得意之事，莫过于巧遇知己，志趣相投定当秉烛夜谈。

今扬扬洒洒，着重表达了八字命理与股票之间的相通关系，再次股票亦是人生，做好股票重在修心。下面倘若有机会，将从八字命理的角度出发，讲解一下什么样的八字适合在股票生存，什么样的人容易在股票取得真经，欢迎关注。

笔者: 八字命理工作室

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